PDF 企業會計準則公報第十五號 金融工具
2024-07-06 17:10大成公司於20X1 年1 月1 日支付現金$478,938 購買文南公司發行之5年期公司債,該公司債之票面金額$500,000 ,票面利率為年息5% ,有效利率為年息6%,文南公司固定於每年12 月31日支付利息,假設大成公司所持有文南公司之公司債屬備供出售之金融資產,且該公司債20X1 年12 月 ...
【會計處理】公司向銀行購買外國債券會計如何處理 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
A：購買時. 借:按攤銷後成本衡量之金融資產─債券101950. 借:應收利息1679.17. 借:手續費1529.25. 貸:銀行存款105158.42. 註:外幣自行換算成台幣入帳，處分時認列匯兌損益，手續費亦可併入成本內 (按攤銷後成本衡量之金融資產─債券)攤銷. 收到前手息. 借:銀行存款XXX ...
PDF 《新準則 IFRS 9》金融工具會計處理大翻修 - Deloitte US
利息的現金流量,因此無法通過次項測試。通過上述兩項測試的債務工具雖然應以攤銷後成本衡量,但若以此方式衡量將導致會計衡量之不一致,IFRS 9仍允 . 企業指定以公允價值變動列入損益衡量。過去企業投資政府公債,因其具有公開報價而須以公允價值衡量,在 ...
Page 224 - IFRS入門九堂課－解讀國際會計準則與財務報表
債 券投資之會計處理包括 (1) 取得債券投資，(2) 收取利息，與 (3) 出售 債券投資。 （一）取得債券投資之會計處理 投資債券是依據成本原則入帳，成本即為購買當時證券之公允價 值，包含為了取得此項投資一切合理且必要支出，例如：購買價格與 經紀商佣金
國際會計準則IAS39 及 IAS32. IAS 39及IAS 32均為有關金融商品之會計準則,前者主題為「認列與衡量」,後者為「表達」。. 此二公報除下列不適用者外,適用於所有金融商品。. 不適用IAS 39 不適用IAS 32. 依IAS 37認列負債並取得相關補償之× 權利 IAS 39及IAS 32開始適用日期均 ...
按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，持有至到期投資一般是指能夠持有至到期日的債券，包括國債和公司債券，其在持有期間的一般會計處理和所得稅調整方法如下：一、初始入帳成本的確定與核算持有至到期投資的初始成本為取得時的公允價值和相關交易費用之和。
勤業眾信版權所有保留一切權利 8 [IFRS 9釋例十三]金融資產之分類－合約現金流量特性之判斷 [IFRS 9問題1]公司投資的金融工具能不能分類為攤銷後成本衡量(AC)或FVOCI？ 合成型擔保債券憑證 (Collateralized Debt Obligation) 分級證券本身約定收取固定利息及本金，
PDF 《準則修訂》IFRS 9 金融負債會計處理之修訂 - Deloitte US
進行交割之衍生負債得以成本衡量之 . 此修訂之準則生效日為2013 年1 月1日。簡介國際會計準則理事會(IASB) 於2010 年10 月28 日發布修訂之IFRS 9『 金融工具』,該修訂之IFRS 9 保留2009 年11月發布金融資產分類與衡量 . 規定,但增加對金融負債分類與衡量之指引。IASB 亦 ...
企業會計準則第15號「金融工具」第二次修訂 - Crowe LLP
企業會計準則公報第15號「金融工具」 (以下簡稱EAS 15)第二次修訂條文自112年1月1日起適用，即企業出具之112年財務報告有關金融工具之會計處理將採用EAS15第二次修訂條文，本文將從「EAS15修訂方向」、「與IFRS9之主要差異」、「首次適用相關規定」三個面向概略 ...
計算債券發行價格的要素主要有:(1)未來的現金流量(到期的面值和各期的利息);(2) 期間(在多久期間後可以收到金額);(3)市場利率,由以上三要素決定債券的發行價格,又稱為現值(present value)。. 債券現值(當日售價) =未來現金流量依市場利率折算的現值 =到期時本金之 ...
PDF 銀行業導入 IFRS 實務探討 - Deloitte US
對銀行業而言，目前實務上作法係持有之債券採交割日會計處理，而權益投資(如股 票)係採交易日會計處理。倘適用ifrs 9 之後，若原採交割日會計處理之金融資產與 採交易日會計之股票一同被歸類為以公允價值衡量之金融資產，則兩者之會計處理 需一致。其所 ...
有效利率法. 又稱利息法,是投資其他公司發行的債券,以高於或低於面額的金額買進,買進債券的價格時面額之差稱為溢價或折價。. 其計算公式如下: 利息收入=期初債券帳面價值 X市場利率現金利息收入=債券面額 X票面利率折、溢價攤銷數=利息收入與實際收到的 ...
權益證券投資. 由於投資公司為被投資公司之股東,對被投資公司享有經營投票權。. 因此持有股份之多寡影響投資公司之投資意圖,故會計處理依股份持有多寡而有不同,區分如下: 無重大影響力之權益證券投資:持有股份占20%以下者. 具重大影響力之權益證券投資 ...
九．長期債券投資之會計處理. (一)義意：企業因契約，法律之規定或自願性提撥基金等特定目的而購入其他公司所發行之. 公司債且準備長期持有者稱長期債券投資. (二)會計處理. 1. 買入時：以購入之成本作【長期投資】入帳金額. 而所謂成本包括購價及購入時 ...
企業會計準則公報第十五號「金融工具」參考範例 4 範例三 可轉換公司債之轉換 本例重點：可轉換公司債之轉換。 引用條文：第六條、第四十五條之一、第四十五條之四及第四十五條之六。 適用情況：可轉換工具轉換之會計處理。
IFRS問答集. 問題背景A 公司於102 年1 月1 日平價發行面額$50,000,000之五年期可賣回轉. 換公司債。該債券之持有人得於債券發行日起滿六個月後至到期日前10日止,隨時請求以每股40 元,將債券轉換為A 公司普通股,並得於105 年12 月31日要求公司按債券面額加計4.25% 贖 ...
債券投資審計對是企業以取得利息收益為目的的投資的審查。1.驗證債券實際擁有數，核實債券帳實是否相符，保證企業投資的安全和完整。2.檢查債券投資的內控制度是否健全，促進企業內部建立健全債券投資的各項制度。3.檢查債券投資業務是否合理合法，是否按會計準則規定進行了完整正確的 ...
日正聯合會計師事務所-上櫃部. 今 日 新 聞 焦 點 日期： 2007/05/19. 內 容 索 引：. 金融業適用財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處理準則」之疑義。. 民用航空運輸業籌闢新航線支出資本化問題。. 其他股東對被投資公司具控制能力時，投資公司是否 ...
壹、會計作業原則. 一、證券商以附賣回公債再行賣斷之會計處理與報表揭示，有關債券附條. 件交易之帳務作業爰依現行規定辦理。. 二、證券商以附賣回公債再行賣斷之會計處理與報表揭示，有關賣斷交易. 與買進回補之帳務作業爰依下列原則辦理：. （一 ...
IFRS 問答 . 問題背景A公司發行「無到期日非累積次順位債券」(以下簡稱「本債券」),主要發行條件如下: 一、發行期間:自民國102 年1 月1日起, 到期日。 二、票面. 率:3.35%。 三、利息停止支付情形:A公司如上年度無盈餘且未發放普通股股息(含現金及股票股利)時 ...
中級會計學（公司債有效利率計算） - 會計考題 - 會計問答網
中級會計學（公司債有效利率計算）. 會計考題. SSS_FF_0728 2022-11-05 17:34:50 UTC #1. 題目如下「X3 年初購入甲公司三年期的公司債作為按攤銷後成本衡量的債券投資，公司 債面額$1,000,000，票面利率 3%，每年年底付息一次，當天公司債的購價 (公允價值)為 $945,273，交易 ...
今年利率降不降？用贏家視角看債券投資 | J.P. Morgan Asset Management
境外基金投資大陸地區證券市場之有價證券，僅限掛牌上市之有價證券，且除了取得主管機關特別核准外，境外基金不得超過淨資產價值之20%，投資人亦須留意中國市場特定政治、經濟與市場等投資風險。 由於非投資等級債券之信用評等未達投資等級或未經信用 ...
2024-07-01｜【強制性公積金周日分析】梁業豪：2024年第三季MPF投資策略 | Patreon
此外，我會為外匯、貴金屬與商品投資另留資金，分開處理；當中黃金因依然處於往上尋頂的局勢中，可審慎地繼續持貨。 ... 至於擁有較多財富，可動用作投資的資金因而較大者，若需要持有更多債券，才能達到合適的投資比率，便須另行購買了。 ...
摩根基金－中國基金 - (美元) - I股(分派) | J.P. Morgan Asset Management
境外基金投資大陸地區證券市場之有價證券，僅限掛牌上市之有價證券，且除了取得主管機關特別核准外，境外基金不得超過淨資產價值之20%，投資人亦須留意中國市場特定政治、經濟與市場等投資風險。 由於非投資等級債券之信用評等未達投資等級或未經信用 ...